С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы – Справки об оплате услуг (уплате взносов). Данные Справки выдаются организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на:
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ). В целях корректного проведения массового расчета налогов рекомендуется до 1 апреля 2024 года представить соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2023 года. Заявление можно подать в любой налоговый орган: с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; лично или по почте; через МФЦ. Если объект недвижимости включен в перечень административно деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.
В целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество ФЛ, транспортному и земельному налогу и их учета в расчетах налога за 2023 год в 2024 году, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года. Заявление может быть представлено в налоговый орган: с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; лично или по почте; через МФЦ. Обязательными условиями для предоставления льготы, предусмотренными Законом Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах», являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы (закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах). Факт выполнения указанных условий устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется налоговая льгота; отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников (реестр опубликован на официальном сайте https://fincom.gov.spb.ru/debtorRegistry/legal). Данные условия не применяются в отношении федеральных льгот, в части налога на имущество физических лиц (вычет по коммунальным квартирам) и земельному налогу. Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Полная информация о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, а также перечень документов, являющихся основанием для предоставления льготы, размещена на сайте ФНС России в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В соответствии со статьей 217.1 НК РФ общий минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения доходов, полученных от его продажи, составляет 5 лет от даты регистрации права собственности.
Уважаемые индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, занимающиеся частной практикой! В связи с введением с 01.01.2023 института единого налогового счета, в случае исчисления и уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения или по налогу на доходы физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности, нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7- 8/1047@. Уведомление представляется в налоговый орган: - по телекоммуникационным каналам связи, с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - через личный кабинет налогоплательщика; - на бумажном носителе лично либо по почте.
