В налоговых уведомлениях на уплату налогов физическими лицами содержатся разделы с НДФЛ за 2025 год, рассчитанные на основании сведений о доходах, которые представлены налоговыми агентами, банками, букмекерскими конторами, тотализаторами, организаторами лотерей, казино или залами игровых автоматов, а также заявленных налогоплательщиками в декларации 3-НДФЛ.

Налоговое уведомление содержит сведения об источниках доходов, суммах дохода и группах доходов, к которым такой доход отнесён, о налоговой базе, налоговых вычетах, ставках, налоге в разрезе каждого источника и по совокупности с отражением расчетной суммы налога, удержанной и итоговой сумме налога к уплате.

Группами доходов, по которым произведен расчет НДФЛ, являются:

1. Первая (основная) группа доходов (шкала ставок от 13% до 22%) – это зарплата НП, премии, выплаты по договорам ГПХ, доходы от предпринимательской деятельности или аренды, выигрыши и прочие заработки. Лимит налоговой базы для базовой ставки -13 % (первая ступень) равен 2,4 млн рублей, для второго диапазона – от 2,4 до 5 млн руб. - 15%, от 5 до 20 млн руб. - 18%, от 20 до 50 млн руб. - 20% и свыше 50 млн руб. - 22%.

2. Вторая группа (пассивные доходы) - это проценты по банковским вкладам, дивиденды по акциям, доходы от продажи/дарения имущества, операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами, ЦФА. Применяется двухступенчатая шкала, ставки 13% по доходам до 2.4 млн руб. и 15% свыше 2,4 млн руб.

3. Третья группа – это районные коэффициенты и надбавки, выплаты участникам СВО. Ставка 13% действует на доходы до 5-ти млн руб., 15% – с суммы превышения.

4. Для иных групп доходов, к которым относятся доходы нерезидентов РФ, выигрыши в рекламных акциях, лотереи, материальная выгода сохраняются специальные ставки: 9%, 15%, 30% и 35%. Расчет налога на доходы физических лиц в ежегодное налоговое уведомление включается: в связи с необходимостью доплаты НДФЛ по прогрессивной ставке из-за превышения лимитов годовых доходов - 2,4 млн руб./5 млн руб. (по каждой из групп).

по процентным доходам по банковским вкладам, по которым налог не удерживается банками, а также по доходам, налог с которых не был удержан налоговым агентом, включая доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх. в случаях, когда налоговые вычеты предоставлены в большем размере, чем предусматривается НК РФ. Это относится к стандартным вычетам (в том числе родителям на детей), инвестиционным и к вычетам на долгосрочные сбережения граждан, при превышении выплат над уплаченными взносами по договорам добровольного страхования жизни, а также превышение освобождения дохода (50 млн руб.) от реализации долей в уставном капитале.