Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ). В целях корректного проведения массового расчета налогов рекомендуется до 1 апреля 2024 года представить соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2023 года. Заявление можно подать в любой налоговый орган: с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; лично или по почте; через МФЦ. Если объект недвижимости включен в перечень административно деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.
В соответствии со статьей 217.1 НК РФ общий минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения доходов, полученных от его продажи, составляет 5 лет от даты регистрации права собственности.
Уважаемые индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, занимающиеся частной практикой! В связи с введением с 01.01.2023 института единого налогового счета, в случае исчисления и уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения или по налогу на доходы физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности, нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7- 8/1047@. Уведомление представляется в налоговый орган: - по телекоммуникационным каналам связи, с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - через личный кабинет налогоплательщика; - на бумажном носителе лично либо по почте.
В целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество ФЛ, транспортному и земельному налогу и их учета в расчетах налога за 2023 год в 2024 году, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года. Заявление может быть представлено в налоговый орган: с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; лично или по почте; через МФЦ. Обязательными условиями для предоставления льготы, предусмотренными Законом Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах», являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы (закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах). Факт выполнения указанных условий устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется налоговая льгота; отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников (реестр опубликован на официальном сайте https://fincom.gov.spb.ru/debtorRegistry/legal). Данные условия не применяются в отношении федеральных льгот, в части налога на имущество физических лиц (вычет по коммунальным квартирам) и земельному налогу. Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Полная информация о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, а также перечень документов, являющихся основанием для предоставления льготы, размещена на сайте ФНС России в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В связи с введением с 01.01.2023 института единого налогового счета, в случае исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства ИП или по месту учет организации Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7- 8/1047@. Уведомление представляется в налоговый орган: - по телекоммуникационным каналам связи, с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - на бумажном носителе лично либо по почте.
